Что принять к вычету в первую очередь — НДС по счетам-фактурам прошлых периодов или НДС с авансовых счетов-фактур текущего периода?

Comments

• Цитата: Подскажите, пожалуйста, есть ли какой-либо приоритет принятия ндс к вычету в следующем случае:за текущий квартал уплачены авансы поставщику, соответственно есть возможность принять к вычету ндс по авансовым счет-фактурам. Но также остались непринятые счет-фактуры прошлых периодов. Сумма непринятого ндс по счет-фактурам прошлых периодов и по авансовым счет-фактурам примерно одинаковая. Есть ли в этом случае какой-либо приоритет, что сначала следует принимать к вычету?

  Здравствуйте.
  Вычет по авансовым счет-фактурам - это вычет, который потом нужно будет восстановить (п. 3 ст. 170 НК РФ).
  Если сейчас вы примите НДС по авансовым счет-фактурам, то НДС вы уменьшите сейчас. А в квартале , в котором будет Поступление  вы его восстановите и примите НДС к вычету с Поступления.
  Если вы примите НДС с Поступления прошлых лет, то его восстанавливать не нужно будет. 
  
  Т.е. разницы нет, какие счет-фактуры сейчас вы примите. Результат будет одинаковым.
• simport, Спасибо за ответ!
  Понимаем, что нужно будет восстановить ндс по авансовым счетам-фактурам.  Дело в том, что если примем к вычету ндс прошлых периодов, и не примем авансы, то в следующем квартале точно превысим допустимую долю вычетов ндс, а скорее всего получится ндс к возмещению. Получается замкнутый круг, поэтому и появился такой вопрос.
• Цитата: Понимаем, что нужно будет восстановить ндс по авансовым счетам-фактурам.  Дело в том, что если примем к вычету ндс прошлых периодов, и не примем авансы, то в следующем квартале точно превысим допустимую долю вычетов ндс, а скорее всего получится ндс к возмещению. Получается замкнутый круг, поэтому и появился такой вопрос.

  не понимаю где и что вы превысите. Результат одинаковый, если суммы почти одинаковые.
  Давайте на пример. Допустим у вас есть счет-фактуры на аванс (для простоты расчета) на сумму 1 200р. и есть счет-фактуры на Поступление товара на туже сумму.
  1. Вы приняли решение учесть сначала счет-фактуры на аванс.
  3 квартал отражены счет-фактуры на аванс, оплаченный покупателю. Сумма вычета 200р.
  4 квартал. У вас по этим авансам произошел зачет, т.к. товар получен был. Регистрируете в книге покупок счет-фактуру на Поступление и в книге продаж  восстанавливаете НДС с авансовой счет-фактуры. Т.е. -200 и + 200 дают в результате 0= Т.е. вычет будет в 3кв., а в 4кв. никакого результата от действий нет.
  2. Теперь вы принимаете решение не учитывать авансовые счет-фактуры, а к вычету в 3кв. берете НДС с прошлых Поступлений. Сумма вычета 200р. В 4кв. вам не нужно восстанавливать НДС и у вас нет НДС к вычету по Поступлению, т.к. вы им воспользовались в 3кв.
• simport, я имела в виду, что по второму варианту, в 4кв. после получения документов от поставщика, появится еще 200 руб. к вычету и по нашим прогнозам ндс к вычету тогда превысит начисленный ндс. Вроде бы не хочется подавать ндс к возврату, но тогда придется снова принимать не все счет-фактуры в вычету в 4 кв.(как вариант)
• Цитата: я имела в виду, что по второму варианту, в 4кв. после получения документов от поставщика, появится еще 200 руб. к вычету и по нашим прогнозам ндс к вычету тогда превысит начисленный ндс. Вроде бы не хочется подавать ндс к возврату, но тогда придется снова принимать не все счет-фактуры в вычету в 4 кв.(как вариант)

  Тогда лучше старые принимать к вычету сначала, а новые оставлять про запас.  Главное больше трех лет их не выдерживтаь.
  
  У вас наверное экспорт. Раз столько вычета неиспользованного.Обычно головная боль, чем прикрыться хотя бы на время. Спасают авансовые.