Смена владельца сотового номера с ООО на физлицо: облагается ли остаток средств НДФЛ?
Здравствуйте!
ООО на УСН доходы.
Кассового аппарата нет. Провайдер сотовой связи - МТС. По договору с МТС имеется только один сотовый номер.
25.08.2021 по акту приема-передачи прав и обязанностей по договорам об оказании услуг связи ПАО "МТС" произошла смена владельца сотового номера с юридического лица (данное ООО) на физическое лицо - директора этого ООО.
Согласно этому акту остаток средств (200 руб.), который имелся на лицевом счете ООО, перешел к принимающей стороне, т. е. к директору.
Получил ли директор доход, облагаемый НДФЛ, в результате смены номера владельца?
И если да, то какова его величина и дата получения? Является ли ООО налоговым агентом по НДФЛ относительно этого дохода? Или, может быть, директор обязан самостоятельно задекларировать и уплатить НДФЛ как физическое лицо?
Если в данном случае ООО является налоговым агентом по НДФЛ, то в какие сроки оно должно начислить, удержать и перечислить налог? Допустимо ли оформить этот доход директора как подарок ему?
ООО на УСН доходы.
Кассового аппарата нет. Провайдер сотовой связи - МТС. По договору с МТС имеется только один сотовый номер.
25.08.2021 по акту приема-передачи прав и обязанностей по договорам об оказании услуг связи ПАО "МТС" произошла смена владельца сотового номера с юридического лица (данное ООО) на физическое лицо - директора этого ООО.
Согласно этому акту остаток средств (200 руб.), который имелся на лицевом счете ООО, перешел к принимающей стороне, т. е. к директору.
Получил ли директор доход, облагаемый НДФЛ, в результате смены номера владельца?
И если да, то какова его величина и дата получения? Является ли ООО налоговым агентом по НДФЛ относительно этого дохода? Или, может быть, директор обязан самостоятельно задекларировать и уплатить НДФЛ как физическое лицо?
Если в данном случае ООО является налоговым агентом по НДФЛ, то в какие сроки оно должно начислить, удержать и перечислить налог? Допустимо ли оформить этот доход директора как подарок ему?
Comments
-
Добрый день.
Если директор внесёт в кассу 200 рублей в качестве компенсации остатка средств на телефонном счёте, кассовый аппарат применять не нужно (сама компания ничего ему не продаёт; понятия расчётов в целях применения 54-ФЗ не возникает).
И это, по-моему, самый простой способ решения в данной ситуации. -
Здравствуйте!
Данное ООО не использует в своей деятельности наличные деньги - нет кассы и кассового аппарата.
Если директор эти 200 руб. вернет как физическое лицо, оформив платежное поручение на возврат в своем онлайн-банке,то обязанности применить кассовый аппарат к этому платежу у ООО также не будет?
Правильно ли я понимаю, что по типовому акту приема-передачи прав и обязанностей, которое оформляется в МТС при смене владельца номера, происходит передача договора (ст. 392.3 ГК РФ)? Согласно этой статьи: "В случае одновременной передачи стороной всех прав и обязанностей по договору другому лицу (передача договора) к сделке по передаче соответственно применяются правила об уступке требования и о переводе долга."
Т.е. директор вместо МТС стал должен ООО эти 200 рублей (перевод долга)?
Вопрос удалён модератором. -
Цитата: Если это так, то правильными ли будут следующие проводки по возврату директором долга?деб. 73 кр. 60 200 руб.деб. 51 кр. 73 200 руб.Добрый день! В этой теме обсуждается вопрос об удержании и уплате НДФЛ. А вопрос о проводках — это уже новый вопрос. А новый вопрос, по правилам форума, задаётся в новой теме. Для удобства отвечающих в новой теме можете поставить ссылку на это обсуждение.
