Как определить период, за который в ИФНС должны предоставляться документы по требованию по налогу на прибыль?

Comments

• Цитата: Нужен ваш совет, налоговая прислала требование по декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев, квартальный 2020 год - дословно.

  Здравствуйте. Указав 88 статью НК ?
• Важный бух, да, именно, по этой статье на сколько я понимаю они могут запрашивать всё что захотят - перечень не ограничен, при этом камералят со следующей формулировкой " вам необходимо предоставить следующие сведения и документы в отношении такого-то контрагента", при этом выкатили список документов и во второй части требования требуют информацию (таблицы составлять о всех покупателях и поставщиках, источник денежных средств, о нашем имуществе, наличии земельных участков, контактные телефоны поставщиков, деловую переписку, штатное, сведения о среднесписочной численности, открытые счета и т.д.)
• Цитата: именно, по этой статье на сколько я понимаю они могут запрашивать всё что захотят - перечень не ограничен,

  Неправильно понимаете. Во-первых, в рамках 88 статьи могут проверять НД по налогу, а не контрагентов организации. Во-вторых, перечень причин по которым на КНП могут потребовать документы строго ограничен.

  Цитата: Указав при этом что нужно предоставить требования по конкретному поставщику со ссылкой на 93 НК РФ.

  А вот эта статья, другое дело.
• Важный бух, требовании 93 статья...
• Цитата: требовании 93 статья...

  Цитата: нужно предоставить требования по конкретному поставщику со ссылкой на 93 НК РФ.

  Что конкретно по поставщику  просят ?
• Важный бух, тут очень большой список, извините
  
  Требование № __ о представлении документов (информации) по форме КНД 1165013.
  В соответствии со  статьей 93 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) необходимо
  представить в течение 10 рабочих дней со дня настоящего Требования
  1) документы:
  1.1 Вам необходимо предоставить следующие сведения и документы в отношении
  контрагентов: ООО «ТАКОЙ_ТО» ИНН (наш поставщик).
  
  1.2 Первичные документы, подтверждающие формирование налогооблагаемой базы: 
  счета-фактуры, договоры на реализацию с приложением изменений и дополнений, акты
  выполненных работ, накладные на отпуск товара со склада и иные документы. 
  
  1.3 Первичные документы, подтверждающих правомерное отражение налоговых
  вычетов: счета-фактуры на приобретение товаров (работ, услуг), приходные накладные, 
  ввод в эксплуатацию ОС, ПТС, договоры на приобретение товаров (работ, услуг) с
  дополнениями и изменениями, действующими в 2кв.19г. и иные документы, 
  действующие в запрашиваемом периоде. 
  
  1.4 Документы по транспортировке товара, подтверждающие фактическое перемещение
  товара, как при приобретении, так и при реализации товара (путевые листы, договора, 
  акты выполненных работ и иные документы, подтверждающие перемещение товара со
  склада на склад);
  
  1.5 Лицензии и/или разрешения на все виды деятельности, подлежащие обязательному
  лицензированию. В случае представления документов в более ранние периоды, 
  повторное их представление не требуется;
  
  1.6 Сертификаты соответствия и/или происхождения, ветеринарные свидетельства как на
  реализованные товары, так и на приобретенные. В случае представления документов в
  более ранние периоды, повторное их представление не требуется;
  
  1.7 Аналитический учет сведений о дебиторской и кредиторской задолженности на
  первое число проверяемого периода и на первое число месяца, следующего за
  проверяемым периодом, а так же необходимо указать дату возникновения
  задолженности.
  Расшифровать дебиторскую и кредиторскую задолженность по покупателям и
  поставщикам с указанием периода включения в налогооблагаемый оборот по прибыли и
  НДС, а так же указать наименование организации, ИНН, сумму дебиторской
  задолженности в разрезе каждого покупателя/поставщика, в.т.ч. НДС по состоянию на
  начало и конец проверяемого периода.
  
  1.8 Первичные документы, подтверждающие правомерность занимаемых площадей
  (офисы, склады, находящиеся в собственности или на основании договора аренды
  договора, акты, с/ф и т.п.);
  
  1.9 Учетную политику и регистры налогового (бухгалтерского) учета, подтверждающие
  отражение сделок на счетах налогового (бухгалтерского) учета за проверяемый период и
  предшествующий проверяемому, а именно: оборотно-сальдовую ведомость с входящим и
  исходящим сальдо по всем счетам налогового (бухучета) (или иной аналогичный
  регистр, например: главную книгу, оборотную ведомость);
  анализ счета (оборотную ведомость) и карточки счета (журнал проводок) по следующим счетам:
  01, 02, 03, 04, 05, 07, 08, 10, 11, 14, 15, 16, 19, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 40, 41, 42, 43, 44, 45, 46, 50,
  51, 52, 55, 57, 58, 59, 60, 62, 63, 66, 67, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76, 77, 79, 80, 81, 82, 83, 84, 86, 90, 91,
  94, 96, 97, 98, 99 и иным счетам в случаи отражения операций по ним; регистры налогового учета
  по учету расходов учитываемых и не учитываемых при налогообложении прибыли, 
  анализ счета по субконко в разрезе контрагентов по сч.60, 62 за проверяемый период.
  По сч. 51, 52 (транзитный счет) необходимо предоставить Ведомость с расшифровкой
  назначения платежа.
  Регистры бухгалтерского и налогового учета необходимо предоставить в электронном
  виде в формате Excel по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) или флеш
  носителе, а так же на бумажном носителе. При отправке по ТКС название документа
  должно содержать название организации, период, представляемые сведения, например, 
  Ромашка_2кв19_анализ01. В «тема» обязательно отразить фамилии инспекторов, 
  указанных в конце требования, а так же ссылку на № и дату требования.
  
  1.10 При наличии различных ставок по НДС (10%, 20%, льгота) и/или при наличии
  операций, не являющихся объектами налогообложения предоставить документы, 
  подтверждающие ведение раздельного учета (выписку из приказа об учетной политики, 
  бухгалтерские справки и расчеты, регистры бухгалтерского и налогового учета, и иные
  документы);
  
  1.11 При наличии операций, отраженных в разделе 7 «Операции, не подлежащие
  налогообложению (освобождаемые от налогообложения), операции, не признаваемые
  объектом налогообложения, операции по реализации товаров (работ, услуг), местом
  реализации которых не признается территория Российской Федерации, а также суммы
  оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, 
  оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых
  составляет свыше шести месяцев» налоговой декларации по налогу на добавленную
  стоимость предоставить документы, подтверждающие правомерность не начисления
  налога. При предоставлении документов следует руководствоваться перечнем
  документов, перечисленных в УМНС России по г.Москве от 21.06.2004 г. №
  24-14/41004.;
  
  1.12 При предоставлении в инспекцию документов в более ранних периодах необходимо
  предоставить документы, подтверждающие принятия данных документов по Вашей
  организации: При электронном направлении уведомление о принятии документов
  инспекцией и/или на бумажном носителе с отметкой налогового органа.
  
  1.13 Во избежание незаконного занижения сумм НДС, перечисляемых в бюджет, Вам
  необходимо предоставить следующие сведения и документы:
  
  2) информацию: 
  2.1
  2) А так же следующие сведения:
  Сведения о покупателях предоставить в табличном виде со следующими показателями:
  Графа 1. Наименование организации
  Графа 2. ИНН/КПП
  Графа 4. № договора, дата
  Графа 5. Наименование товаров, работ, услуг по договору
  Графа 6. Стоимость реализованных товаров (работ, услуг) без НДС
  Графа 7. Доля реализации по покупателю по отношению ко всей реализации;
  
  2.2 Сведения о поставщиках товаров (работ, услуг), по которым НДС принят к вычету в
  налоговой декларации в разрезе каждого раздела налоговой декларации в произвольной
  форме с указанием следующих сведений. Информацию сформировать в виде таблицы со
  следующими показателями:
  Графа.1 Наименование организации
  Графа 2. ИНН, КПП
  Графа 3 Производитель или перепродавец
  Графа 4. № договора, дата
  Графа 5. Наименование товаров, работ, услуг по договору
  Графа 6. Сумма НДС, принятая к вычету по конкретному поставщику, учтенная в 3,4 
  разделе декларации,
  Графа 7. Доля вычетов по поставщику по отношению ко всем заявленным налоговым
  вычетам,
  Графа 8. Адрес (юр. и фактический, контактный телефон)
  
  2.3 Подробно описать источник денежных средств. При использовании заемных средств
  для оплаты товаров (работ, услуг) и налога на добавленную стоимость принятого к
  вычету в налоговой декларации необходимо предоставить сведения с указанием
  наименования, ИНН юр. лица, ФИО, ИНН физ.лица, паспортные данные, а так же размер
  займа, срок предоставленного займа, размер процента. Информацию представить в
  табличном виде.;
  
  2.4 По статейную расшифровку доходов и расходов за 2019г., 2020г. ;
  
  2.5 Представить сведения по всем действующим филиалам/подразделениям в табличном
  виде со следующими показателями:
  Графа 1 Наименование обособленного подразделения (филиала)
  Графа 2 Адрес
  Графа 3 КПП
  Графа 4 Дата открытия
  Графа 5 Собственные или арендуемые складские помещения
  Графа 6 Размер складских помещений
  Сведения о недвижимом имуществе в табличном варианте со следующими показателями:
  Графа 1 Наименование объекта
  Графа 2 Адрес и местонахождение
  Графа 3 Площадь кв.м.
  Графа 4 Основание на право собственности
  Графа 5 Кадастровый номер
  Графа 6 Первоначальная стоимость.
  Сведения о транспортных средствах в табличном варианте со следующими
  показателями: 
  Графа 1 Код вида транспортного средства
  Графа 2 Идентификационный номер транспортного средства
  Графа 3 Марка транспортного средства
  Графа 4 Регистрационный Знак транспортного средства
  Графа 5 Мощность двигателя транспортного средства
  Графа 6 Срок использования (полных лет)
  Графа 7 Место регистрации транспортного средства
  Графа 8 Первоначальная стоимость
  Сведения о наличии земельных участков предоставить в табличном варианте со
  следующими показателями: 
  Графа 1 Адрес
  Графа 2 Площадь участка кв.м.
  Графа 3 Кадастровый номер
  Графа 4 Кадастровая стоимость по годам 18, 19, 20гг.
  Графа 5 Вид права
  Графа 6 Документ удостоверяющий право пользования
  Графа 7 Наличие льгот;
  
  2.6 Структура бизнеса налогоплательщика – подробное описание сути и механизма
  деятельности, отражение отраслевой специфики, самостоятельность осуществления
  деятельности и привлечение сторонних организаций (подрядчики, посредники, 
  транспортные организации), транспортировка товара при приобретении и при
  реализации и т.п.):;
  
  2.7 Указать основной вид деятельности (с приложением копии справки статистики, с
  указанием кода ОКВЭД. В случае представления документов в более ранние периоды, 
  повторное их представление не требуется);
  
  Контактные телефоны лиц ответственных за полноту данных, отраженных в налоговой
  декларации; контактные телефоны (деловую переписку, e-mail) основных контрагентов, 
  займодавцев и т.д.
  
  Штатное расписание плановое и фактическое за проверяемый период. При наличии
  обособленных подразделений и /или филиалов в разрезе каждого филиала. С разбивкой
  на каждого сотрудника с указанием Ф.И.О. и сведениями о месте регистрации.
  Предоставить сведения о среднесписочной численности за месяц и среднемесячной
  заработной платой на одного сотрудника за 2019г., 2020г
  
  При наличии убытка в текущем году, а так же за проверяемый период, подробно
  пояснить причины возникновения убытка.
  
  Предоставить сведения, является ли налогоплательщик участником группы компаний
  (консолидированной группы налогоплательщиков, холдинга и т.д.). Предоставить
  перечень компаний с указанием ИНН.
  
  Предоставить информацию по осуществляемым контролируемым сделкам по ст.105.14 
  НК РФ.
  
  Предоставить сведения об открытых счетах с наименованием банка, БИК банка.
  
  (истребуемая информация; в случае истребования информации относительно конкретной сделки указываются
  также сведения, позволяющие идентифицировать эту сделку)
  
  в связи с Камеральной налоговой проверкой первичная Налоговая декларация по налогу на
  прибыль организаций за 9 месяцев, квартальный 2020
• Цитата: 1) документы:1.1 Вам необходимо предоставить следующие сведения и документы в отношенииконтрагентов: ООО «ТАКОЙ_ТО» ИНН (наш поставщик).

  То есть конкретно что им нужно по данному контрагенту понять невозможно ?
• Важный бух, похоже хотят всё (видимо отправили по шаблону) и не только по контрагенту, а в целом по нам
  
  Важный бух, и еще нашла вот такую информацию:
  Камеральная налоговая проверка по налогу на прибыль осуществляется за тот отчетный (налоговый) период, который указан в декларации.
  Согласно ст. 285 НК РФ налоговым периодом по налогу на прибыль признается календарный год (п. 1). Отчетными периодами по налогу — I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
  Из чего наверное следует что нужно предоставить именно за 2020 год по контрагенту, а всё где отмечен период - за период запрашиваемости. 
  Скорее всего так? Еще раз извините за такую "портянку", я впервые такое получаю.
• Цитата: Из чего наверное следует что нужно предоставить именно за 2020 год по контрагенту, а всё где отмечен период - за период запрашиваемости.Скорее всего так? Еще раз извините за такую "портянку", я впервые такое получаю.

  Да ужас какой то. Я считаю что информацию/документы нужно по вам представить в рамках

  Цитата: за 9 месяцев, квартальный 2020

  А вот по контрагенту совсем непонятно что хотят.  В каком пункте вообще по контрагенту ?
• Важный бух, только в начале в п.1.1 (написано "необходимо предоставить следующие сведения и документы), а следующие пункты - обобщенно😰(вычленить только "Контрагента" невозможно)
  
  В рамках 2020 года (точнее за 9 месяцев) вы полагаете, я вас правильно поняла?
  

  Цитата: Цитата: Из чего наверное следует что нужно предоставить именно за 2020 год по контрагенту, а всё где отмечен период - за период запрашиваемости.Скорее всего так? Еще раз извините за такую "портянку", я впервые такое получаю.Да ужас какой то. Я считаю что информацию/документы нужно по вам представить в рамках
• Цитата: В рамках 2020 года (точнее за 9 месяцев)

  Да именно. Имеете право уточнить в ответе по запросу конкретного контрагента, поскольку понять этого из требования невозможно.
• Важный бух, спасибо за совет и желание помочь, это очень ценно!
• Oxide, нам тоже подобное присылали в сентябре (ООО, Москва, ОСНО), похоже, что у них шаблон, только названия фирм вставляют, даже падеж не меняют. Главное, сразу (буквально на следующий день) ответить по части пунктов, что не сложно. В конце дописать, что в течении 7 рабочих дней дошлёте остальное. На наш первый ответ был звонок из ФНС, что ждут, но приглашают Директора. Согласовали день, и я посетила ФНС (ещё не ответив письменно на все вопросы).  Вопросы задавали самые простые, типа, где познакомились с контрагентами, давно ли сотрудничаете, знаете ли лично директора контрагента, чем сами занимаетесь (с собой взяла каталог и даже образец одного из изделий), имеете ли склады и т. д.. Составили протокол "допроса". После посещения оставшиеся документы не досылали... их и не запрашивали.
• Цитата: Главное, сразу (буквально на следующий день) ответить по части пунктов

  Зачем ? Срок для ответа 10 рабочих  дней.(ст. 93 НК) К чему лишнее движение ?