Как в налоговом учете отражать расходы по лизингу, если оборудование не было введено в эксплуатацию?
Добрый день коллеги!
Ситуация следующая и запутанная. Помогите пожалуйста! Мы заключили с лизинговой компанией договор, по договору они нам не передали оборудование т.к. сами поставщику часть не оплачивали (потому что у нас с этим поставщиком были разногласия по оборудованию и его монтажу и еще по уменьшению стоимости договора лизинга), весь 2017 год мы оплачивали лизинговые платежи (оборудование в валюте), оборудование не введено в эксплуатацию, т.к. не составлен акт приема-передачи. В апреле 2018 нами подписан акт и график лизинговых платежей полностью пересчитался и уменьшилась цена на 5 апреля. Вопрос в следующем мы принимаем к учету оборудование и амортизацию начисляется с апреля на это оборудование.Что делать с теми платежами которые были в 2017 году? Расходы для налогового учета как брать? Правильно ли я понимаю: По правилам 25 главы НК РФ (пп. 10 п.1 ст. 264 НК РФ) в случае учета предмета лизинга на балансе лизингополучателя в тех в месяцах, в которых имеется расход в виде лизинговых платежей и нет расхода в виде налоговой амортизации предмета лизинга, вся сумма лизингового платежа без НДС учитыватся в налоговых расходах соответствующего месяца. А если платежи не учитывали в расходах в 2017 можно учесть в 2018? Эх....
Ситуация следующая и запутанная. Помогите пожалуйста! Мы заключили с лизинговой компанией договор, по договору они нам не передали оборудование т.к. сами поставщику часть не оплачивали (потому что у нас с этим поставщиком были разногласия по оборудованию и его монтажу и еще по уменьшению стоимости договора лизинга), весь 2017 год мы оплачивали лизинговые платежи (оборудование в валюте), оборудование не введено в эксплуатацию, т.к. не составлен акт приема-передачи. В апреле 2018 нами подписан акт и график лизинговых платежей полностью пересчитался и уменьшилась цена на 5 апреля. Вопрос в следующем мы принимаем к учету оборудование и амортизацию начисляется с апреля на это оборудование.Что делать с теми платежами которые были в 2017 году? Расходы для налогового учета как брать? Правильно ли я понимаю: По правилам 25 главы НК РФ (пп. 10 п.1 ст. 264 НК РФ) в случае учета предмета лизинга на балансе лизингополучателя в тех в месяцах, в которых имеется расход в виде лизинговых платежей и нет расхода в виде налоговой амортизации предмета лизинга, вся сумма лизингового платежа без НДС учитыватся в налоговых расходах соответствующего месяца. А если платежи не учитывали в расходах в 2017 можно учесть в 2018? Эх....
Comments
-
Цитата: Добрый день коллеги!Ситуация следующая и запутанная. Помогите пожалуйста! Мы заключили с лизинговой компанией договор, по договору они нам не передали оборудование т.к. сами поставщику часть не оплачивали (потому что у нас с этим поставщиком были разногласия по оборудованию и его монтажу и еще по уменьшению стоимости договора лизинга), весь 2017 год мы оплачивали лизинговые платежи (оборудование в валюте), оборудование не введено в эксплуатацию, т.к. не составлен акт приема-передачи. В апреле 2018 нами подписан акт и график лизинговых платежей полностью пересчитался и уменьшилась цена на 5 апреля. Вопрос в следующем мы принимаем к учету оборудование и амортизацию начисляется с апреля на это оборудование.Что делать с теми платежами которые были в 2017 году? Расходы для налогового учета как брать? Правильно ли я понимаю: По правилам 25 главы НК РФ (пп. 10 п.1 ст. 264 НК РФ) в случае учета предмета лизинга на балансе лизингополучателя в тех в месяцах, в которых имеется расход в виде лизинговых платежей и нет расхода в виде налоговой амортизации предмета лизинга, вся сумма лизингового платежа без НДС учитыватся в налоговых расходах соответствующего месяца. А если платежи не учитывали в расходах в 2017 можно учесть в 2018? Эх....Добрый день!
В рассматриваемой ситуации Вы имели право учитывать лизинговые платежи в полном размере в периодах их начисления - 2017 г. (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ; Письмо Минфина РФ от 07.03.2008 N 03-03-06/1/160).
В 2018 г. расходы, относящиеся к 2017 году, можно принять при одновременном выполнении 2 условий (п. 1 ст. 54 НК РФ):
- в декларации по налогу на прибыль за 2017 год была отражена налоговая прибыль;
- в декларации по налогу на прибыль за 2018 год с учетом рассматриваемых расходов также будет отражена налоговая прибыль. -
НКК, не соглашусь с Вами! Я разобралась! Так как на лизинговые платежи нам выставлялись только авансовые платежи, мы не можем принять по ним затраты. Поэтому мы ждем нормальную большую счет-фактуру и акт , который они выставят в текущем периоде лизинговые платежи учтем и восстановим авансовый НДС.Но все равно спасибо за ответ, я раньше времени написала вопрос, а потом до меня дошло.
-
Цитата: НКК, не соглашусь с Вами! Я разобралась! Так как на лизинговые платежи нам выставлялись только авансовые платежи, мы не можем принять по ним затраты. Поэтому мы ждем нормальную большую счет-фактуру за предыдущий период чтобы учесть как раз лизинговые платежи и восстановить авансовый НДС.Добрый день!
К сожалению, на форуме отсутствуют специалисты по чтению мыслей, поэтому ответы даются исходя из того, как описаны условия вопроса.
Соответственно, ответ был дан исходя из того, что в вопросе не было указано, что речь идет об авансовых платежах при том, что ни законодательство, ни проверяющие, ни суды не возражают против правомерности начисления лизинговых платежей до момента ввода в эксплуатацию предмета лизинга.
