Счет-фактура на аванс

Comments

• Посмотрим первоисточник – гл. 21 НК РФ. Читаем:
  
  Статья 170. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)
  ...
  3. Суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам в порядке, предусмотренном настоящей главой, подлежат восстановлению налогоплательщиком в случаях:
  ...
  3) в случае перечисления покупателем сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
  Восстановление сумм налога производится покупателем в том налоговом периоде, в котором суммы налога по приобретенным товарам (работам, услугам), имущественным правам подлежат вычету в порядке, установленном настоящим Кодексом, или в том налоговом периоде, в котором произошло изменение условий либо расторжение соответствующего договора и возврат соответствующих сумм оплаты, частичной оплаты, полученных налогоплательщиком в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
  Восстановлению подлежат суммы налога в размере, ранее принятом к вычету в отношении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
  
  Итак, включенный в вычеты НДС по авансу следует «восстановить» в том периоде, когда аванс перестал быть авансом. Т.е. при получении товара или возврата аванса.
  Как это сделать?
  Читаем другой первоисточник – «Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость», утвержденные Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 № 914 (в ред. Постановления Правительства РФ от 26.05.09 № 451):
  
  16. ...
  При восстановлении в порядке, установленном пунктом 3 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации, сумм налога на добавленную стоимость, принятых к вычету налогоплательщиком по сумме оплаты, частичной оплаты, перечисленной продавцу в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам в порядке, предусмотренном главой 21 Налогового кодекса Российской Федерации, счета-фактуры, на основании которых суммы налога приняты к вычету, подлежат регистрации в книге продаж на сумму налога, подлежащую восстановлению.
  
  Итак, подбиваем итоги. Вы пришли к совершенно правильному выводу – восстанавливать вычет НДС по авансу надо путем регистрации в книге продаж на сумму восстанавливаемого вычета. И сразу же регистрируете новый счет-фактуру на полученный товар.
  
  Успехов!
  
• Разрешите уточнить, чтоб точно развееть все сомнения. В книге покупок, я регистрирую тот же документ (с/ф на аванс, от 25,09,09) или это делается каким- то иным документом.
• Цитата: Разрешите уточнить, чтоб точно развееть все сомнения. В книге покупок, я регистрирую тот же документ (с/ф на аванс, от 25,09,09) или это делается каким- то иным документом.

  
  
  Сначала, уплатив аванс, Вы регистрируете счет-фактуру на аванс в книге покупок. Затем, получив товар и окончательный счет-фактуру, Вы регистрируете в книге продаж авансовый счет-фактуру, а в книге покупок - окончательный счет-фактуру.
  
  Я так думаю...
  
  Успехов!
  
• Значит по одному документу, с/ф на аванс делаются две записи, при чем с разной датой.
  При оплате аванса и получении с/ф на аванс- 1-й раз делается запись в книге покупок.
  И 2-й раз при получении товара, с-ф на товар регистрируется в книге покупок, а с-ф на аванс, та же что получена в прошлом квартале в книге продаж-т.е. 2-й раз, но уже проводится другой датой, датой получения с-ф на товар по которому сделана предоплата.
  Сложно поддается логике, но ладно буду делать так.
  Спасибо за ответ!
• Цитата: Значит по одному документу, с/ф на аванс делаются две записи, при чем с разной датой.При оплате аванса и получении с/ф на аванс- 1-й раз делается запись в книге покупок.И 2-й раз при получении товара, с-ф на товар регистрируется в книге покупок, а с-ф на аванс, та же что получена в прошлом квартале в книге продаж-т.е. 2-й раз, но уже проводится другой датой, датой получения с-ф на товар по которому сделана предоплата.Сложно поддается логике, но ладно буду делать так.Спасибо за ответ!

  
  
  СТОП!
  Я не говорил про один и тот же счет-фактуру.
  Я говорил о двух:
  1-й - на аванс
  2-й - окончательный при отгрузке товара (получении Вами товара).
  Они могут иметь один номер, но всегда разные даты.
  
  Сомневаюсь, чтобы по авансовому счету-фактуре можно было произвести зачет НДС после получения товара...
  
  Успехов!
  
• Прошу Вас, не оставляйте, меня в этой ситуации, я попробую еще раз объяснить все, а вы поправте меня, если что не так.
  25,09,09- Мы оплачиваем ООО"Звезда" 6000 руб. Они 25,09,09 выписывают с/ф № 5 от 25,09,09-на аванс, где НДС 915,25.
  Мы эту с/ф № 5 -25,09,09 включаем в книгу покупок, следовательно получаем вычет по НДС-915,25.
  10,10,09- Мы оплатили ООО "Звезда" 5000 руб. Они 10,10,09 выписывают с/ф № 12 от 10,10,09- на товар на сумму 11000 руб, в т.ч. НДС 1677,97 руб.
  Мои действия: в книгу покупок делаю запись с/ф 12 от 10,10,09, на сумму 11000, НДС- 1677,97 руб.
  И для того чтоб востановить ранее принятый к вычету НДС делаю запись в книге продаж на сумму НДС 915,25, по с/ф на аванс № 5 от 25,09,09.
  Скажите, что не так?
  Вот и получается с/ф № 5 фигурирует в книге покупок -25,09,09- 1-й раз; и в книге продаж, но уже проведена 10,10,09- та же с/ф № 5 от 25,09,09.
  Может я что-то не так опять понела, помогите или дайте ссылку куда заглянуть. Хочу добить этот вопрос.
• Цитата: Прошу Вас, не оставляйте, меня в этой ситуации, я попробую еще раз объяснить все, а вы поправьте меня, если что не так.25,09,09- Мы оплачиваем ООО"Звезда" 6000 руб. Они 25,09,09 выписывают с/ф № 5 от 25,09,09-на аванс, где НДС 915,25.Мы эту с/ф № 5 -25,09,09 включаем в книгу покупок, следовательно, получаем вычет по НДС-915,25.10,10,09- Мы оплатили ООО "Звезда" 5000 руб. Они 10,10,09 выписывают с/ф № 12 от 10,10,09- на товар на сумму 11000 руб, в т.ч. НДС 1677,97 руб.Мои действия: в книгу покупок делаю запись с/ф 12 от 10,10,09, на сумму 11000, НДС- 1677,97 руб.И для того чтоб восстановить ранее принятый к вычету НДС делаю запись в книге продаж на сумму НДС 915,25, по с/ф на аванс № 5 от 25,09,09.Скажите, что не так?Вот и получается с/ф № 5 фигурирует в книге покупок -25,09,09- 1-й раз; и в книге продаж, но уже проведена 10,10,09- та же с/ф № 5 от 25,09,09.Может я что-то не так опять поняла, помогите или дайте ссылку куда заглянуть. Хочу добить этот вопрос.

  
  
  Всё у Вас правильно.
  Просто в предыдущем сообщении я заподозрил, что у Вас всего один счет-фактура - только на аванс, и Вы ее собираетесь второй раз отразить в книге покупок.
  Прошу прощения, навел панику.
  Всё правильно Вы поняли и действуете, как надо.
  
  Успехов!
  
• Всем огромное спасибо!
  Как хорошо, что есть такой сайт. А то раньше что-то сделаешь, как поймешь, и посоветоваться не с кем, вот и ходишь месяцами размышляешь так ли сделала, только и дело опасаешься проверки, а вдруг иначе надо было.
  А тут (на сайте) еще, чьи то домыслы и ситуации рассматриваешь, опыта набираешься.Одно только времени не всегда хватает все прочесть и вникнуть. Я сейчас многие темы копирую и распечатываю, потом в перерыве в транспорте прочитаю или на ночь вместо сказки. Короче огромное спасибо, что вы есть!